كيفية تجنب الازدواج الضريبي على خيارات الأسهم

كيفية تجنب الازدواج الضريبي على خيارات الأسهم.
دوبل تاكساتيون - إنفستوبيديا.
05.02.2007 & # 0183؛ & # 32؛ مبدأ ضريبي يشير إلى ضرائب الدخل التي تدفع مرتين على نفس مصدر الدخل المكتسب. يحدث ضرائب مزدوجة لأن الشركات هي.
خطة العمل بشأن التآكل الأساسي وتحويل الأرباح - منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي.
إيسبن 978-92-64-20270-2 -: هستك = وو \ أو: 23 2018 33 1 P خطة العمل بشأن التآكل الأساسي وتحويل الأرباح المحتويات الفصل 1. مقدمة الفصل 2.
ما هو الازدواج الضريبي في الأرباح؟ | Investopedia.
محتوى متطور للمستشارين الماليين حول استراتيجيات الاستثمار، واتجاهات الصناعة، والتعليم المستشار.
منهاج التعاون بشأن الضرائب - منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي.
منهاج التعاون بشأن الضرائب. مشروع مناقشة: فرض الضرائب على التحويلات غير المباشرة في الخارج - مجموعة أدوات. فترة التعليقات 1 ...
كيف أبل تجنب الضرائب؟ - فوربس.
28.05.2018 & # 0183؛ & # 32؛ تدريبا في الأصل كمحام، وأنا متخصص في القضايا المالية المتطورة، مثل المشتقات وصناديق التحوط، والضرائب على الشركات متعددة الجنسيات.
كتيبات - إدارة الإيرادات الداخلية.
ضريبة الرواتب & أمب؛ تقييم شخصي؛ دليل موجز للتقييم الشخصي (ما إذا كان يمكن تخفيض الضرائب من خلال الانتخابات لتقييم الشخصية) إمكانية خصم.
الولايات المتحدة ضريبة المستثمرين الأجانب - لهمان ...
الضرائب الأمريكية للمستثمرين الأجانب. والمخطط السردي التالي أدناه، من قبل ريتشارد S. لهمان إسك.، ويهدف إلى توفير المستثمر الأجنبي، على حد سواء الشركات.
S و C كوربوراتيونس خلق عواقب ضريبية مختلفة.
10.02.2018 & # 0183؛ & # 32؛ شركة S هي كيان ضريبي تمريري، في حين أن شركة C هي دافع الضرائب منفصلة تماما من أصحابها. تاريخ التحقق من الوقائع: 5 يناير 2018، 02.
الضرائب المبسطة - Z - الاتصال من قبل زيرودا.
"تحقق من وحدة مفصلة على الضرائب أثناء التداول / الاستثمار على اسكواش". التجار، لقد تم التداول شخصيا لفترة طويلة جدا والإيداع الضريبي.
ما نوع الكيان الذي يجب علي تشكيله؟
ج السلك، الشركات ذات المسئوولية المحدودة، والفرق S تختلف اختلافا كبيرا في مجالات الضرائب والملكية وجمع الأموال والحوكمة وهيكل، وتعويضات الموظفين.

بيز والتكنولوجيا.
كيفية تجنب الحصول على ضعف ضرائب على خطة شراء الأسهم الموظف.
13 فبراير 2018 تحديث: 17 فبراير 2018 11:00 ص.
شراء أسهم مخفضة في الشركة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف يمكن أن يكون استثمارا كبيرا، ولكن معرفة الضرائب عند بيعها ليس من السهل أبدا.
ومن الصعب الآن أن يطلب من شركات الوساطة وضع معلومات أساسية مضللة عن التكلفة في النموذج 1099-B الذي ترسله للموظفين ودائرة الإيرادات الداخلية.
الأكثر شعبية.
تسونامي الدهاء: لماذا التنبيه فيزلد، وما العلم.
سف مجلس المشرفين فاريل رئيس بلدية مؤقتة - سلالة.
كاليفورنيا تصدر رخص القيادة الجديدة. وأولئك الذين.
السيد الرئيس (ترجمة شفوية عن الانكليزية): من فضلك، لا النرويجيين.
انها ليست يوم كولومبوس في سف بعد الآن - سوبس التبديل إلى.
روجر فيدرر لجعل لاول مرة منطقة خليج مارس.
الكلمة: الحيوانات على الطائرات تحتاج إلى مزيد من القواعد.
ناقشت هذه القاعدة الجديدة، والتي تنطبق أيضا على خطط خيار الأسهم الموظف، في عمود الشهر الماضي (bit. ly/1ucOlAt). ولكن لم أكن في الحصول على تفاصيل لخطط شراء الأسهم لأنها يمكن أن تكون معقدة. وبما أن هذه الخطط شائعة جدا في منطقة خليج، وأنا سوف نتابع هنا.
أساس التكلفة عموما ما تدفعه للسهم. في عملية بيع الأسهم العادية، يمكنك طرح أساس التكلفة من عائداتك والإبلاغ عن الفرق كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول D من الإقرار الضريبي.
المكسب قصير أو طويل الأجل، وهذا يتوقف على المدة التي تم فيها الاحتفاظ بالأسهم. وتتحقق المكاسب القصيرة الأجل بنفس معدل الدخل العادي من العمل. أما المكاسب طويلة الأجل، على الأوراق المالية التي يحتفظ بها لمدة سنة على الأقل، فتخضع للضريبة بسعر أقل.
ومع ذلك، عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال خطة الأسهم الموظف، على الأقل بعض الأرباح الخاصة بك يعتبر التعويض والضرائب كدخل عادي، بغض النظر عن متى كنت تملك الأسهم.
سیتم تجمیع مکافأة التعویض في أجورك ویتم الإبلاغ عنھا في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك في السنة التي تبيع فیھا المخزون. قد تكشف الشركة عن هذا المبلغ في المربع 14، & لدكو؛ ولكن هذا غير مطلوب، & رديقو؛ يقول بروس برومبرغ، ناشر ميستوكوبتيونس. إذا لم يظهر في المربع 14، سيتعين عليك استخدام المعلومات في النموذج 3922، وأيضا من صاحب العمل، لمعرفة ذلك.
لا يتم خصم هذا التعويض من عائدات المبيعات على النموذج 1099-B الذي تحصل عليه من الوسيط الخاص بك. إلا إذا قمت بإجراء تعديل عند إيداع الضرائب الخاصة بك، سوف تدفع الضرائب مرتين على التعويض.
في الفترة من 2018 حتى 2018، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن أساس التكلفة الصحيحة في الاستمارة 1099-B. وقد فعل البعض.
وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2018، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظف. يمكنهم الإبلاغ فقط عن الأساس غير المعدل & مداش؛ ما دفعه الموظف فعلا.
لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف استخدام نموذج 8949. المعلومات اللازمة لإجراء هذا التعديل من المحتمل أن تكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك.
سواء كنت إعداد الإقرارات الضريبية الخاصة بك أو استئجار شخص للقيام بذلك، فإنه من الجيد أن نعرف كيف يتم فرض ضرائب على خطط شراء الأسهم الموظف، للتأكد من أنه الحق. كما يساعدك على اتخاذ قرارات أفضل حول وقت البيع.
تنطبق القواعد هنا على خطط شراء الأسهم المؤهلة، والتي تمنح الموظفين بعض الإعفاءات الضريبية. معظم الخطط مؤهلة.
قد تستمر خطة شراء الأسهم النموذجية لمدة ستة أشهر. خلال فترة العرض هذه، يحصل الموظفون على نسبة مئوية من الراتب محجوزة على أساس ما بعد الضريبة.
في نهاية الفترة، يتم استخدام هذه الأموال لشراء الأسهم. بعض الخطط شرائه بسعر مخفض إلى سعر السوق في اليوم الأخير من الفترة؛ أكثر سخاء شرائه بسعر مخفض إلى سعر السوق في اليوم الأول أو الأخير من هذه الفترة، أيهما أقل. الخصم النموذجي هو 10 أو 15 في المئة.
ولا يدفع الموظفون أية ضريبة حتى يبيعوا.
التأهل مقابل الاستبعاد.
إذا احتفظوا بالسهم لمدة سنتين على الأقل من تاريخ التسجيل أو المنحة (في اليوم الأول من فترة العرض) وبعد سنة واحدة على الأقل من تاريخ الشراء (آخر يوم من الفترة)، فإنه يسمى "لدكو" التأهل التصرف & رديقو؛ ويؤدي إلى انخفاض الضرائب.
إذا لم يستوفوا شرطي الحجز هذين، فإن ذلك يعني & لدكو؛ استبعاد الاستبعاد & رديقو؛ والضريبة أعلى.
لنلق نظرة على ثلاثة سيناريوهات ضريبية محتملة باستخدام هذا المثال: تبدأ خطتك من 1 كانون الثاني (تاريخ التسجيل) حتى 30 حزيران (تاريخ الشراء). يمكنك شراء الأسهم بنسبة 15٪ خصم على سعر السوق في أي من التاريخين، أيهما أقل.
في العام الماضي، كان السعر 10 $ في 1 يناير و 15 $ في 30 يونيو. افترض أنك اشترت حصة واحدة في 30 يونيو في 8.50 $ (15 في المئة أقل من 10 $)، مما يتيح لك ربح ورقة 6.50 $ في تاريخ الشراء. لقد بيعت في أيلول / سبتمبر مقابل 18 دولارا (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، لذلك كان التصرف غير مؤهل.
في تصرف عدم الأهلية، عنصر التعويض هو دائما الربح الورقي في تاريخ الشراء، أو في هذه الحالة $ 6،50. وسيشمل صاحب العمل 6.50 دولار في الأجور على W-2 الخاص بك.
أساسك المعدل هو 15 $ ($ 8.50 سعر الشراء زائد 6.50 $ الدخل العادي). لديك أيضا مكاسب رأس المال $ 3 (18 $ سعر البيع أقل 15 $ أساس تعديل). إنها مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل لأنك احتفظت بالسهم أقل من سنة واحدة.
ومع ذلك، في النموذج 1099-B، وسيطرك وسيط تقرير غير معدلة من 8.50 $ (مجرد سعر الشراء). إذا فشلت في إجراء تعديل على النموذج 8949، فإنك ستبلغ عن طريق الخطأ عن مكاسب رأسمالية قدرها 9.50 دولار، والتي تتضمن 6.50 $ المضمنة في الدخل العادي. وسيتم فرض ضريبة قدرها 6،50 دولار مرتين.
في ما يلي كيفية تجنب ذلك: في النموذج 8949، أدخل عوائد بقيمة 18 دولارا في العمود (د) و 8.50 دولار أمريكي على أساس التكلفة في العمود (ه). في العمود (و)، استخدم الرمز B، مما يعني أن الأساس غير صحيح. في العمود (ز) لإجراء التعديلات، طرح 6.50 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية). سيؤدي ذلك إلى المكاسب الرأسمالية الصحيحة التي تبلغ 3 دولارات، والتي تنقلها إلى الجدول D.
كما هو مذكور أعلاه، ولكنك تحتفظ بالسهم لفترة كافية للحصول على التصرف المؤهل.
في التصرف المؤهل، يكون عنصر التعويض هو الخصم & لدكو؛ اعتبارا من تاريخ التسجيل أو المكسب الفعلي من البيع، إذا كان أقل، & رديقو؛ يقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم.
في هذه الحالة، يكون الخصم في تاريخ التسجيل 1.50 دولار (15٪ من 10 دولارات)، بينما تبلغ مكاسبك الفعلية 9.50 دولارا (18 دولارا أمريكيا، أي ما يعادل 8.50 دولارات أمريكية).
بما أن $ 1.50 أقل، فهذا المبلغ الذي سيضمنه صاحب العمل في W-2 في السنة التي تبيعها. ولكن 1099-B الخاص بك لهذا العام سوف لا تزال تظهر 8.50 $ على أساس التكلفة.
في النموذج 8949، يبلغ 18 دولارا في العمود (د)، و 8.50 دولار على أساس التكلفة في العمود (ه)، والشفرة B في العمود (و)، وفي العمود (ز)، يطرح $ 1.50. وسيؤدي ذلك إلى كسب رأس المال الصحيح البالغ 8 دولارات. وفي هذه الحالة، تحقق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل لأنك احتفظت بالسهم لمدة سنة واحدة على الأقل من تاريخ الشراء.
الآن افترض أنك احتفظت بالسهم لفترة كافية للحصول على التصرف المؤهل، ولكن بدلا من البيع في 18 $، كنت قد بيعت في 8 $، وهو أقل من 50 سنتا من سعر الشراء.
& لدكو؛ وفي هذه الحالة، لم يفهم الموظف أي دخل عادي على البيع، لأن قانون الضرائب يتضمن قاعدة خاصة (تنطبق على المواقف المؤهلة فقط) تحد من الدخل العادي للموظف إلى الربح الفعلي من البيع . و، في هذه الحالة، لا يوجد أي ربح، وبالتالي، لا دخل عادي، & رديقو؛ يقول باكسا.
ولم تقدم الشركة أي تعويض عن الأسهم في النموذج W-2. وسيبلغ الوسيط مبلغ 8.50 دولار على أساس التكلفة في النموذج 1099-B، وسيكون صحيحا. لا حاجة إلى تعديل على النموذج 8949. خسارة رأس المال الموظف هو 50 سنتا (8 $ في عائدات المبيعات ناقص 8.50 $ في الأساس)، ويقول باكسا.
للحصول على التمهيدي على خطط الأسهم، انظر bit. ly/1CpGltt.
كاثلين بيندر هي كاتبة عمود سان فرانسيسكو كرونيكل. صافي الثروة يدير أيام الثلاثاء والخميس والأحد. البريد الإلكتروني: كبيندر @ سفترونيكول مدونة: blog. sfgate / بندر تويتر: كاثبندر.
للحصول على أكبر إجازة ضريبية، احتفظ بالمخزون المشتراة من خلال خطط شراء الأسهم للموظفين لمدة سنتين على الأقل من تاريخ الطرح و سنة واحدة على الأقل من تاريخ الشراء.
حتى إذا كان لديك مخزون طويل بما فيه الكفاية للحصول على هذا الإيقاف الضريبي، سيتم فرض ضريبة على بعض أرباحك كدخل عادي.
قد يكون الأساس الضريبي المبلغ عنه في النموذج 1099-B غير صحيح بموجب قواعد مصلحة الضرائب الجديدة التي يجب على الوسطاء اتباعها. لتجنب زيادة الضرائب، سوف تحتاج إلى إجراء تعديلات على عودتك.
حتى إذا كنت تبيع كل ما تبذلونه من الأسهم على الفور ويتم تضمين كافة الدخل في W-2 الخاص بك، لا يزال عليك الإبلاغ عن بيع على نموذج 8949 والجدول D.

مدونة ميستوكوبتيونس.
بلوق من ميستوكوبتيونس، المورد على الانترنت الرائدة حول جميع أنواع التعويض حقوق الملكية | خيارات الأسهم • الأسهم المقيدة • رسوس • أداء الأداء • إسبس • سارس.
من الفريق في ميستوبتيونس و ميندك، هذه المدونة لديها تعليقات على تعويض الأسهم و نب المؤجلة كومب، نصائح حول الضرائب ذات الصلة والتخطيط المالي، تحديثات حول الاشياء الجديدة في مواقعنا، وأحيانا الجانب الأخف من المواضيع التي نغطيها. نحن نبذل قصارى جهدنا للحفاظ على الكتابة حية.
حقوق الطبع والنشر © 2018-2018 ميستوكبلان، وشركة
05 أبريل 2018.
خيارات الأسهم والإقرارات الضريبية: تسعة أخطاء كبيرة لتجنب.
مع خيارات الأسهم، التقارير الضريبية العائد ليست اختيارية. سواء كنت تمارس خيارات الأسهم واحتفظت بالأسهم خلال عام 2018 أو باعت الأسهم المكتسبة من خيارات الأسهم، يجب تضمين الدخل أو الكسب الناتج في & # 0160؛ الإقرار الضريبي الذي قمت بتقديمه في عام 2018. كما هو الحال مع الكثير من التعويضات، خيارات الأسهم يمكن أن تكون صعبة.
تنبيه: إذا قمت ببیع مخزون خلال عام 2018، فیجب علیك تقدیم طلب الإقرار الضریبي الخاص بك إرس فورم 8949 جنبا إلی جنب مع الجدول D، باستخدام ما تقدمھ شرکة الوساطة الخاصة بك علی نموذج إرس 1099-B. في معظم الحالات، لا يمكن استخدام المعلومات على أساس التكلفة في النموذج 1099-B لمبيعات الأسهم من تعويض الأسهم & كوت؛ كما هو & كوت؛ للحصول على تقارير دقيقة عن العائد الضريبي. إذا كنت لا تفهم القواعد، سوف تدفع الضرائب الزائدة (راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة في ميستوكوبتيونس).
وفيما يلي العديد من الأخطاء ليكون على علم وتجنب عند الانتهاء من عودتك.
1. مع ممارسة غير النقدي / نفس اليوم بيع، يتم الإبلاغ عن انتشار على W-2 وعلى الإقرار الضريبي الخاص بك كدخل عادي. على الرغم من أنك لم تملك الأسهم بعد التمرين، إلا أنك لا تزال بحاجة إلى الإبلاغ عن هذه المعاملة في النموذج 8949 والجدول D، والتي تستخدم للإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال في جميع مبيعات الأسهم. قد يكون لديك بعض المكاسب أو الخسائر الصغيرة، اعتمادا على كيفية حساب شركتك انتشار في ممارسة وعلى أي عمولات ورسوم لبيع الأسهم. للحصول على مثال توضيحي لكيفية الإبلاغ عن التمرين غير النقدي على هذه النماذج، راجع الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع في ميستوكوبتيونس.
تنبيه: إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ستحصل على تقرير عن عائدات البيع الإجمالية من الوسيط الخاص بك (في النموذج 1099-B) ولكن من دون تقرير المقابل من البيع في النموذج 8949 والجدول D، فإنه يعتقد أنك فشلت في الإبلاغ عن ربح من البيع. على افتراض أساس الضرائب من 0 $، فإن أجهزة الكمبيوتر إرس ثم نرسل لك تلقائيا إشعار للضرائب المستحقة.
2. مع خيارات الأسهم غير المؤهلين (نكسوس)، للموظفين يتم الإبلاغ عن انتشار في ممارسة إلى مصلحة الضرائب على النموذج W-2 (لغير المستخدمين، يتم الإبلاغ عن ذلك في النموذج 1099-ميسك). يتم تضمينها في دخلك للسنة من ممارسة الرياضة. (سوف تظهر أيضا الإيرادات المتأتية من التخلص من صلاحية إسو، مثل البيع المبكر). وهكذا، عندما تبلغ عن البيع في النموذج 8949، إذا كان المربع 1e في تقاريرك 1099-B، فإن سعر التمرين كأساس التكلفة، لا يسرد سعر ممارسة كأساس التكلفة دون أيضا إجراء تعديل في العمود (ز). فقط للأسهم إسو تباع في التصرف المؤهل سوف أساس الضريبة يساوي سعر الممارسة.
تنبيه: إذا لم يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة في النموذج 1099-B، تجنب الازدواج الضريبي عن طريق إدراج سعر السوق في تاريخ ممارسة كأساس التكلفة في الأسهم. وينبغي أن يكون الأساس سعر ممارسة بالإضافة إلى مبلغ الدخل العادي الذي دفعت بالفعل الضرائب على. للحصول على مخطط توضيحي يوضح كيفية الإبلاغ عن بيع أسهم الشركة في النموذج 8949 والجدول D، راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة.
3. ستبلغ عن طريق الخطأ عن طريق الخطأ في تقرير الدخل إذا لم تدرك أن دخل W-2 الخاص بك في المربع 1 يتضمن بالفعل دخل تعويض المخزون. قد يؤدي التفكير غير الصحيح إلى استبعادك من الخطأ في الإبلاغ عن الدخل في النموذج 1040 في سطر "& كوت؛ إيرادات أخرى & كوت؛ (الخط 21 في استمارة 2018). وسيؤدي ذلك إلى فرض ضريبة على الدخل مرتين كإيرادات عادية. يمكنك استخدام الخط 21 فقط عندما تقوم شركتك عن طريق الخطأ بإلغاء الدخل ممارسة من W-2 أو 1099-ميسك الخاص بك.
كل نوع من طريقة ممارسة يمكن أن تخلق الارتباك الخاص بها مع الإبلاغ عن الأسهم التي تباع إما في ممارسة أو في وقت لاحق. على سبيل المثال، إذا باعت فقط بعض الأسهم في عملية بيع للتغطية، فأنت لا تريد الإبلاغ عن النموذج 8949 الخاص بك على أساس التكلفة لجميع الأسهم التي تمارس. وسيؤدي ذلك إلى فرض ضريبة أكبر بكثير وفقدان رأس المال لهذه الأسهم المباعة.
.4 مع خیارات خیارات الحوافز (إيسوس)، عند التمرین والاستمرار خلال السنة التقویمیة من التمرین، تذکر أنك تحتاج إلی إکمال إرجاع أمت (النموذج 6251) لمعرفة ما إذا کنت مستحقة أمت. إذا كان مبلغ الضريبة أعلى من ضريبة الدخل العادية، تحتاج إلى دفع أمت. لا ترسل الشركة لك W-2 لهذا المبلغ السائد عند الاحتفاظ الأسهم إسو، لذلك تذكر أن تفعل هذا. لمزيد من التفاصيل حول أمت، راجع أقسام المحتوى أمت و أمت المتقدم.
تنبيه: يتم الإبلاغ عن تمارين إسو في سنة ضريبية معينة على نموذج مصلحة الضرائب 3921 في وقت مبكر من العام التالي. يساعدك النموذج في جمع المعلومات للإبلاغ عن مبيعات أسهم إسو في إقراراتك الضريبية. كما أنه يساعد في حساب أمت في ممارسة الرياضة. تتلقى مصلحة الضرائب نسخة من الاستمارة، مع التأكد من أنها تعرف عن ممارسة إسو الخاصة بك، وبالتالي أي أمت الناجمة عن الدخل ممارسة.
5. عندما كنت قد دفعت أمت بسبب ممارسة إسو الخاص بك وعقد، يمكنك الحصول على الائتمان الضريبي. وأصبحت القواعد الآن أكثر تعقيدا. لا تحتاج إلى بيع الأسهم لبدء استخدام هذا الائتمان. بالإضافة إلى ذلك، كل عام حتى يتم استخدام الائتمان يصل، تحتاج إلى استكمال إرس نموذج 8801 لحساب ذلك، كما هو موضح في التعليمات ذات الصلة. وبمجرد بيع السهم، تجنب دفع أو حساب أكثر من أمت مما هو مطلوب لبيع الأسهم إسو الخاص بك عن طريق الإبلاغ (كمبلغ سلبي) الخاص بك & كوت؛ تعديل الربح أو الخسارة & كوت؛ على الجزء الأول من نموذج إرس 6251. لمزيد من التفاصيل، راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة. انظر أيضا الأسئلة الشائعة العامة حول الأخطاء لتجنب الإقرار الضريبي الخاص بك بعد أن كنت قد دفعت أمت نابعة من إسو.
لقراءة أربع نصائح حاسمة أخرى حول الإبلاغ عن العائدات الضريبية التي تتضمن خيارات الأسهم، راجع الأسئلة الشائعة الكاملة حول هذا الموضوع على ميستوكوبتيونس. & # 0160؛ قد ترغب أيضا في قراءة مقالتنا المتعمقة حول الإقرارات الضريبية التي تتضمن خيارات الأسهم. بالإضافة إلى ذلك، لدينا & # 0160؛ أسئلة وأجوبة تفصيلي أكبر الأخطاء العائدات الضريبية لتجنب مع الأسهم المقيدة و رسوس، خطط شراء الأسهم الموظف، أو حقوق تقدير الأسهم.
إذا كنت الإبلاغ عن مبيعات الأسهم المكتسبة من أي نوع من التعويض الأسهم، لدينا أسئلة وأجوبة مع الرسوم البيانية المشروح من نموذج 8949 والجدول D هي مورد قيمة لمساعدتك على تجنب الأخطاء باهظة الثمن.
يمكنك متابعة هذه المحادثة عن طريق الاشتراك في خلاصة التعليقات لهذه المشاركة.
نشر تعليق.
يتم الإشراف على التعليقات، ولن تظهر إلا بعد موافقة المؤلف عليها.
(عناوين ورل مرتبطة تلقائيا.)
(يجب إدخال الاسم وعنوان البريد الإلكتروني، ولن يتم عرض عنوان البريد الإلكتروني مع التعليق.)
الاسم مطلوب لنشر تعليق.
رجاء قم بإدخال بريد الكتروني صحيح.
تحميل لدينا مجانا.
الأسهم كومب مسرد التطبيق!
احصل على تحديثات رسس، أو أدخل عنوان بريدك الإلكتروني أدناه لتلقي تعليقات المدونة في بريدك الوارد.
الاقسام.
تحقق من التعليق \ n.
معاينة التعليق \ n \ t.
\ n \ t \ t \ t \ t بواسطة: \ n \ t \ t \ t \ t | \ n \ t \ t \ t \ n \ t \ n \ t \ n \ n.
هذه ليست سوى معاينة. لم يتم حتى الآن نشر تعليقك. \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n \ n.
لم تتطابق الحروف والأرقام التي أدخلتها مع الصورة. حاول مرة اخرى. \ t \ t \ n \ t.
كخطوة أخيرة قبل نشر تعليقك، أدخل الحروف والأرقام التي تراها في الصورة أدناه. هذا يمنع البرامج الآلية من نشر التعليقات. \ ن \ ر.
تواجه مشكلة في قراءة هذه الصورة؟ عرض بديل. \ n \ n \ n.

كيفية تجنب الازدواج الضريبي على خيارات الأسهم
هل تريد تلقي هذه الرسائل الإخبارية والمذكرات عبر البريد الإلكتروني؟ سجل الآن ل باسيك، بريميوم، أو برو عضوية ميستوكوبتيونس.
هل تم تسجيلها ولكن لم تتلق رسائل إخبارية؟ سجل الدخول، وانقر على "حسابي" في الجزء العلوي من أي صفحة، وحدد المربع لتمكين النشرات الإخبارية عبر البريد الإلكتروني.
وتساعد خدماتنا الشركات الشركات على تحسين التعليم والاتصالات خطة الأسهم.
كيفية تجنب الأخطاء الضريبية مكلفة الأخطاء: ميستوكوبتيونس النشرة الإخبارية رقم 41.
في مايستوبتيونس، ونحن جعل التخطيط المالي والضريبي والقانوني لتعويض الأسهم بسهولة مفهومة للأشخاص الذين لا يريدون قراءة قانون الإيرادات الداخلية أو قوانين الأوراق المالية. هذه المهمة هي أبدا أكثر قيمة من خلال الضغوط من موسم العائد الضرائب. إن تجنب الأخطاء في الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب يمكن أن يحدث فرقا كبيرا في وقت لاحق، حيث يمكن أن تؤدي الأخطاء إلى عقوبات مكلفة من جانب مصلحة الضرائب الأمريكية، أو حتى احتمال مراجعة حسابات مصلحة الضرائب.
أدناه في هذه النشرة هو الأسئلة الشائعة التي تجسد العديد من الطرق التي ميستوكوبتيونس يمكن أن تساعدك على تجنب الأخطاء باهظة الثمن على العائدات الضريبية التي تنطوي على تعويض الأسهم. في مكان آخر من الرسالة الإخبارية نوجه لكم أيضا إلى مقالاتنا الخاصة حول مواضيع العائد الضريبي ومجموعة من المحتوى الجديد أو المنقحة حديثا المتعلقة بالإقرارات الضريبية.
نحن نقدر اهتمامك في ميستوكوبتيونس. إذا لم تشترك بعد في عضوية بريميوم أو برو، فتتيح لك إمكانية الدخول الكامل إلى المحتوى والأدوات، يرجى الاتصال بنا قبل 1 نيسان (أبريل) لتلقي خصم بقيمة 25 دولارا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على اشتراك لمدة عام واحد. جميع محتوياتنا وأدواتنا متاحة أيضا للترخيص. كنا نحب أن نسمع منك عن طريق الهاتف (617-734-1979) أو عن طريق البريد الإلكتروني (المحررين @ ميستوكوبتيونس). شكرا لكم.
-Matt سيمون، محرر ومحتوى مدير.
فكر مرتين أشرطة الفيديو منع التداول من الداخل: تثقيف وترفيه، وهز موظفيك والمديرين التنفيذيين (انظر فكر مرتين الموقع والمعلومات أدناه)
معرفة لماذا E * تريد خدمات الشركات هو مزود خطة الأسهم الاختيار لمدة ربع S & P 500 (انظر E * التجارة خدمات الشركات والمعلومات أدناه)
التركيز على الإنصاف: ليس مستعدا بعد للانتقال إلى نظام إدارة الأسهم عبر الإنترنت؟ تحميل مجانا الآلات الحاسبة بلاك سكولز لجعل فاس 123R الإبلاغ (الآن أسك الموضوع 718) أسهل وأسرع (انظر التركيز على الأسهم في برنامجين الخطوة والمعلومات أدناه)
في ما يلي مقتطفات من الأسئلة الشائعة حول الإقرارات الضريبية. يتم أخذ المحتوى من 750+ أسئلة وأجوبة على ميستوكوبتيونس. كل من المحتوى لدينا هو متاح لشركتك للترخيص أو من قبل بريميوم أو برو العضوية. الرجاء عدم نسخ أو اقتباس المحتوى التحريري دون إذننا.
ما هي أكبر أخطاء الإرجاع الضريبي لتجنب خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة، و إسبس؟
1. التفكير أنك لا تحتاج إلى الإبلاغ عن المبيعات. مع ممارسة غير النقدي / نفس اليوم بيع خيارات الأسهم، يتم الإبلاغ عن انتشار على W-2 وعلى الإقرار الضريبي الخاص بك كدخل عادي. على الرغم من أنك لم تملك الأسهم بعد التمرين، إلا أنك لا تزال بحاجة إلى الإبلاغ عن هذه المعاملة في الجدول D (المكاسب والخسائر الرأسمالية) من نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 1040. قد يكون لديك بعض المكاسب أو الخسائر الصغيرة، اعتمادا على كيفية حساب شركتك للانتشار في وممارسة، وعلى أي عمولات ورسوم لبيع الأسهم. للحصول على مثال توضيحي لكيفية الإبلاغ عن التمرين غير النقدي في الجدول D، راجع الأسئلة الشائعة الأخرى. وهناك أسئلة مختلفة توضح وتوضح التقارير في عملية البيع إلى الغلاف.
إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ستحصل على تقرير عن عائدات البيع الإجمالية من الوسيط الخاص بك (في النموذج 1099-B) ولكن بدون تقرير مقابل من البيع في الجدول D الخاص بك، فإنه يعتقد أنك فشلت في الإبلاغ عن المكاسب من البيع. على افتراض أساس الضرائب من 0 $، فإن أجهزة الكمبيوتر إرس ثم نرسل لك تلقائيا إشعار للضرائب المستحقة.
وينطبق الشيء نفسه على الأسهم المقيدة وخطة شراء أسهم الموظفين. بعد بيع أي أسهم عند الاستحقاق أو عند الشراء، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن البيع في الجدول D على الرغم من عدم حصولك على أي مكاسب، كما أنها تتضمن ذلك كجزء من دخل التعويضات.
2. دفع المزيد من الضرائب مما تحتاج إليه. مع خيارات الأسهم غير المؤهلة، تم الإبلاغ عن انتشار في ممارسة بالفعل إلى مصلحة الضرائب على النموذج W-2 (أو على نموذج 1099-ميسك إذا كنت غير موظف) ويتم تضمينها في دخلك لسنة التمرين. (مع خيارات مخزون الحوافز، إذا قمت بإجراء التصرف غير مؤهل، مثل البيع المبكر، فإن الدخل يظهر أيضا على W-2).
لذلك، عند الإبلاغ عن بيع على الجدول D، لا تجعل سعر ممارسة أساس التكلفة الخاصة بك. تجنب الازدواج الضريبي من خلال إدراج سعر السوق في تاريخ التمرين كأساس التكلفة في الأسهم، والذي سيكون سعر التمرين بالإضافة إلى مبلغ الدخل العادي الذي دفعته بالفعل الضرائب. للحصول على مثال توضيحي يوضح كيفية الإبلاغ عن عملية البيع في الجدول D، راجع الأسئلة الشائعة الأخرى حول ميستوكوبتيونس. مع إسب، يمكنك أن تجعل من نفس الخطأ: تأكد من تضمين ليس فقط سعر الشراء مخفضة في الأساس الضريبي الخاص بك ولكن أيضا W-2 الدخل الناجم عن بيع.
مع الأسهم المقيدة، وهناك خطأ مماثل يكمن في الانتظار ل أونورياري. الأساس الضريبي الخاص بك للإبلاغ عن بيع الأسهم على الجدول D هو مبلغ دخل التعويض عند الاستحقاق الذي ظهر على W-2 الخاص بك. إذا قمت بإجراء القسم 83 (ب) الانتخابات (غير متوفرة ل رسوس)، ومبلغ الأساس هو قيمة المنحة على W-2 الخاص بك. لا تفترض ذلك، لأنك لم تدفع أي أموال لشراء الأسهم أو ممارسة أي شيء، الأساس الضريبي الخاص بك هو صفر. وإلا، سوف تدفع ضريبة مزدوجة على قيمة الأسهم عند الاستحقاق. راجع الأسئلة الشائعة ذات الصلة باستخدام رسم توضيحي توضيحي للجدول "د" يوضح كيفية الإبلاغ عن مبيعات الأسهم بعد الاحتفاظ بالسهم عند الاستحقاق.
انظر أسئلة وأجوبة أخرى على ميستوكوبتيونس لقراءة المزيد من الأخطاء الضريبية العودة أكثر لتجنب مع خيارات الأسهم، الأسهم المقيدة وحقوق الأسهم الأسهم، وخطط شراء الأسهم الموظف.
فكر مرتين فيديو والانترانت سلسلة.
مع قضايا التداول من الداخل في الأخبار، والآن هو الوقت المناسب للتركيز على برنامج الامتثال الخاص بك وعلى التعليم لمنع التداول من الداخل. سوف الدرامية التفكير سلسلة فيديو مرتين تعليم، ترفيه، وهز موظفيك والمديرين التنفيذيين حول التداول من الداخل والاحتيال الأوراق المالية. تستخدمها أكثر من 1000 شركة وتطويرها مع مدخلات من شعبة إنفاذ سيك، وهذه خطوط قصة قوية لا تنسى دفع النقاط الرئيسية الرئيسية على:
ما هو التداول من الداخل هو العقوبات والعواقب كيف يكتشف المجلس الأعلى للتعليم النشاط غير القانوني ما يحدث إذا كان يشتبه البقشيش أو التداول غير المشروعة كيف تجري التحقيقات سيك.
لمزيد من المعلومات حول سلسلة الفيديو فكر مرتين، وورقة بيضاء مجانية على منع التداول من الداخل والتعليم، انظر إنزيدرترادينغفيديوس. تتوفر كل من صيغ دفد و فس. يمكن للمشترين من الشركات المؤهلة، بما في ذلك شركات الاكتتاب الجديدة، طلب معاينات مجانية. ويتوفر ترخيص الشبكة الداخلية.
تقدم ميستوكوبتيونس دبليو الترفيه على مجموعة متنوعة من المواضيع في تعويض الأسهم. الاستماع إما من خلال متصفح الويب الخاص بك أو أثناء التنقل مع مشغل وسائط المحمولة. البودكاست من لحظة هو، بطبيعة الحال، عن نصائح الضرائب العودة وتجنب الأخطاء. تعلم كيفية تجنب الأخطاء المكلفة التي يمكن أن تجذب اهتمام مصلحة الضرائب غير المرغوب فيها!
جنبا إلى جنب مع العديد من المقالات لدينا حول هذه المواضيع، ونحن مجرد نشر عرض تقديمي بويربوانت (في بدف) بعنوان "أخطاء العودة الضريبية ومنع الأخطاء"، المتاحة في مركز الضرائب. مقتبس من ندوات عبر الإنترنت من قبل رئيس التحرير من ميستوكوبتيونس، يغطي العرض العشرة الأوائل الأكثر شيوعا العوائد الضريبية الأخطاء والأسئلة المتعلقة تعويض الأسهم، سواء الخيارات، الأسهم المقيدة، أو إسبس. وتشمل التغطية مناقشة التغييرات في القانون الضريبي لعامي 2009 و 2018 التي تؤثر على العائدات الضريبية والتخطيط. بناء على طلب، يمكن بريميوم وأعضاء برو من ميستوكوبتيونس الحصول على إذن لتوزيع العرض التقديمي للموظفين أو العملاء أو لتعديله لاستخدامها الخاص.
في حيرة الخاص بك W-2 أو 1099-B؟ لا أعرف كيف وأين الإبلاغ عن مبيعات أسهم الشركة على الإقرار الضريبي الخاص بك؟ تعلم نصائح بسيطة لتجنب الأخطاء التي يمكن أن تكون مكلفة في وقت لاحق! (هذه المقالة متاحة مجانا!)
الأسهم المقيدة أو وحدات الأسهم المقيدة (رسوس)، سواء تم منحها جنبا إلى جنب مع أو بدلا من خيارات الأسهم، وجلب القضايا الخاصة بهم إلى الإقرار الضريبي الخاص بك.
سواء أتممت الإقرار الضريبي الخاص بك أو أردت فقط مراجعة ما قام به مستشارك الضريبي، فمن المهم أن تفهم متطلبات التقارير الأساسية لخيارات الأسهم غير المؤهلة. تعلم ما تحتاج إلى الإبلاغ عن الإقرار الضريبي الخاص بك في كل مرحلة من مراحل دورة حياة نسو.
وتؤدي خيارات الأسهم الحافزة إلى تعقيدات خاصة بالنسبة للإيرادات الضريبية، لا سيما عندما يتعلق الأمر بالحد الأدنى من الضرائب البديلة.
تعلم كيفية الإبلاغ عن المبيعات الخاصة بك من أسهم الشركة على الجدول D من نموذج مصلحة الضرائب 1040. لدينا دليل شامل لجدول D يغطي التقرير مبيعات الأسهم من خيارات الأسهم غير المؤهلين، خيارات الأسهم حافز، الأسهم المقيدة، وحدات الأسهم المقيدة، أسهم الأداء، والخطط، وحقوق تقدير الأسهم.
مع أكثر من 25 عاما من الخبرة، و 25٪ من S & P تعتمد على E * تريد خدمات الشركات لحلول تعويض الأسهم المبتكرة، من البداية إلى النهاية التي توفر سهولة والاختيار والمرونة للتكيف مع احتياجات الشركة الفريدة. مزيج قوي من E * تريد خدمات الشركات و E * تريد للأوراق المالية يسمح لنا لتقديم خدمات إدارة خطة الأسهم من ستة مراكز خدمة عالمية لأكثر من 1 مليون مشارك في أكثر من 160 بلدا في جميع أنحاء العالم.
ممارسة نكسوس أو إسو في حين بيع ما يكفي من الأسهم لتغطية التكاليف والضرائب يجلب تطور خاص بها إلى العائدات الضريبية. للحصول على تفاصيل حول التقارير عن عمليات البيع إلى التغطيات، راجع الأسئلة الشائعة حول ميستوكوبتيونس.
في بعض الشركات، غالبا ما تكون المهام الدولية مصحوبة بمجموعة معادلة الضرائب التي تحميك الشركة من الضرائب المرتفعة في الخارج من خلال الموافقة على الاحتفاظ بك في الوضع الضريبي الذي لديك عادة في المنزل. يبدو لطيفا، ولكن كيف يعمل؟ وتشرح الأسئلة الشائعة ذات الصلة. تتوفر معلومات ضريبية دولية أخرى في دليل الضرائب العالمي في ميستوبتيونس.
وهناك تعقيدات غير متوقعة تكمن في سداد رواتب عمل العمل، الذي تم سنه في عام 2009 كخفض ضريبي لعامي 2009 و 2018. ويؤخذ هذا الرصيد في الاعتبار عند اقتطاع راتبك العادي، ولكن إذا دفعك ارتفاع الدخل من تعويض الأسهم إلى خروجك من نطاق الأهلية الائتمانية، قد ينتهي بك الأمر في الواقع إلى دفع ضرائب إضافية على الائتمان مع الإقرار الضريبي الخاص بك. اقرأ المزيد حول هذا الصداع المحتمل في الأسئلة الشائعة ذات الصلة.
هل يمكن لمصلحة الضرائب أن تنتهز خيارات الأسهم أو تقيد الأسهم تحت رهن الضرائب؟ معرفة في أسئلة وأجوبة جديدة في ميستوكوبتيونس.
التركيز الإنصاف في اثنين من الخطوة البرمجيات.
غير مستعد بعد للانتقال إلى نظام إدارة الأسهم عبر الإنترنت؟ تحميل هذه الآلات الحاسبة بلاك سكولز مجانية لجعل فاس 123R الإبلاغ (الآن أسك الموضوع 718) أسهل وأسرع.
في دراسة استقصائية عن حوافز الأسهم العالمية، وجدت برايس ووترهاوس كوبرز العديد من التغييرات التي دفعت الانكماش الاقتصادي وراء مجرد برامج للتعامل مع خيارات الأسهم تحت الماء (انظر قيادة انتعاش: التعويض عن الأسهم في الأضواء). وأشارت شركة برايس ووترهاوس كوبرز إلى أن التغيير الذي أشارت إليه الشركات التي شملتها الدراسة هو استبدال المنح القائمة على الخدمات بمنح تستند إلى شروط الأداء.
وقد سئلت الشركات عن التغييرات التي ستجريها لمنح الممارسات في العام المقبل (2018) وفقا لظروف السوق الحالية.
وجدت شركة برايس ووترهاوس كوبرز انخفاضا مستمرا في منح خيار الأسهم المستندة إلى الوقت منذ عام 2006، جنبا إلى جنب مع التحرك نحو الأسهم المقيدة زمنيا والأداء المقيدة ووحدات رسو. وبينما وجدت طبعة عام 2007 من الدراسة الاستقصائية زيادة في المنح القائمة على الأداء، فإن هذا الاتجاه "فقد زخما قليلا" في عام 2009، عندما استخدمت المزيد من الشركات منح قائمة على أساس الوقت لمخزونات / وحدات رسو محدودة. واعتقدت الشركة أن هذا رد فعل على الظروف الاقتصادية غير المؤكدة، وتعتقد أنها قد تكون مجرد "انعكاس مؤقت" في الاتجاه نحو المزيد من المنح القائمة على الأداء.

كيفية تجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف.
أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم في العمل يمكن أن تزيد من الضرائب و [مدش]؛ ربما من قبل الكثير & مدش]؛ إذا لم يفهموا شرط الإبلاغ الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2018.
وبموجب هذا الشرط، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2018، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين بطريقة قد تؤدي إلى الازدواج الضريبي، إلا إذا أجرى الموظف تعديلا على الاستمارة 8949. ولا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين.
& لدكو؛ إنه مربك ومخيف جدا، & رديقو؛ يقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم. & لدكو؛ الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة المبلغ عنه في النموذج 1099-B هو الصحيح. يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن التعديل وعدم الخوف من مصلحة الضرائب سوف تعامل ذلك كخطأ على جانبك. & رديقو؛
تعويض الأسهم هو شائع في منطقة الخليج، وخاصة في مجال التكنولوجيا. ومن المتوقع أن يبدأ الموظفون الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي في الحصول على 1099 في منتصف فبراير. لم تخرج مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريقها لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة الموقوتة الموقوتة. يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق لكل ما يحصلون عليه من صاحب العمل وشركات الوساطة، والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب.
تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأوراق المالية والأوراق المالية الأخرى للعملاء و إرس. أساس التكلفة هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك اللجان. العائدات هي ما حصلت عليه من بيع، بعد العمولات.
في عملية بيع الأسهم العادية، يتم تسجيل الفرق بين أساس التكلفة والعائدات كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول د. نهاية القصة.
ومع ذلك، الأسهم المكتسبة بموجب خيار الموظف أو خطة شراء مختلفة. يعتبر جزء من أرباحك على الأقل تعويضا ويخضع للضريبة كدخل عادي. وسوف يتم تضمينها كأجور، في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك. ولكن يجب أيضا الإبلاغ عن البيع في الجدول دال.
وهنا يكمن فرك: ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، عن طريق إضافة في عنصر التعويض، سيتم فرض ضريبة على هذا المبلغ مرتين و [مدش]؛ كدخل عادي ومكسب رأسمالي.
في الفترة من 2018 حتى 2018، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن أساس التكلفة الصحيحة في الاستمارة 1099-B. ومعظمهم فعلوا.
وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2018، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظف. ويمكنهم فقط الإبلاغ عن الأساس غير المعدل، أو ما دفعه الموظف للسهم. لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف إجراء تعديل على النموذج 8949.
تحذير: لا تستخدم المربع المسمى & لدكو؛ 1g التعديلات & رديقو؛ على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل؛ وهذا هو شيء آخر تماما. المعلومات اللازمة لإجراء التعديل على الأرجح ستكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك.
لنبدأ بمثال بسيط: لنفرض أنك حصلت على خيار للحصول على مخزون في شركتك بسعر 10 دولارات للسهم. (سوف نفترض أن هذا خيار غير مؤهل؛ خيارات الأسهم حافز مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت متطلبات جديدة.)
عندما السهم هو في 30 $، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وبيع الأسهم في وقت واحد. لديك ربح قدره 20 دولارا. كل ذلك هو الدخل العادي.
& لدكو؛ وستقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 $ على W-2 الخاص بك كدخل. وسيصدر الوسيط 1099 للبيع. وسوف تشمل أساس التكلفة من 10 $، ما دفعته للسهم. ولكن أساسك هو حقا $ 30، & رديقو؛ يقول باكسا.
لتجنب دفع ضريبة على هذا $ 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949.
ماذا يحدث إذا مارست الخيار في عام 2018، عندما يكون سعر السوق 30 دولارا، ولكن التمسك بالمخزون وبيعه مقابل 40 دولارا في 2018؟
في هذه الحالة، ستتم إضافة 20 دولارا إلى W-2 لعام 2018، ولكن لن تحصل على 1099-B لعام 2018.
لعام 2018، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 $ في أساس التكلفة و $ 40 في عائدات المبيعات. لتجنب الازدواج الضريبي على $ 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949. وسيتم فرض الضرائب المتبقية 10 $ ككسب رأس المال.
بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، تعتمد التسوية على المدة التي تحمل فيها الأسهم بعد الشراء. والسيناريوهات معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة.
علما بأن القواعد الجديدة تنطبق فقط على المخزون المكتسب في عام 2018 أو في وقت لاحق بموجب هذه الخطط. ليس من الواضح ما هي الوسائل المكتسبة. تستخدم بعض شركات السمسرة تاريخ منح خيار الأسهم كالتاريخ المكتسب. بعضهم يستخدم التاريخ الذي تم فيه ممارسة خيار الأسهم. وبالنسبة لخطط شراء الأسهم، فإن تاريخ الاستحواذ هو عادة تاريخ الشراء.
على أية حال، بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه بموجب أحد هذه الخطط قبل عام 2018، يكون للوسطاء خيار اإلبالغ عن األساس الصحيح) المعدل (أو األساس الخاطئ) غير المعدل (. ليس كل الوسطاء يبلغون بنفس الطريقة.
ولتحقيق الاتساق، سيقدم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة الإلكترونية والإخلاص، تقريرا عن الأساس غير المعدل لجميع الأسهم المباعة في 2018 بموجب هذه الخطط بغض النظر عن تاريخ اقتنائها. وسوف تشمل الإخلاص الأساس المعدل في وثيقة تكميلية.
تشارلز شواب يأخذ نهج واحد لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم. ويلاحظ أن الخيارات عادة لا تستحق، أو تصبح متاحة للبيع، لمدة سنة واحدة على الأقل بعد تاريخ المنح. ونتيجة لذلك، قام عدد قليل جدا من العمالء ببيع األسهم في عام 2018 والتي منحت أيضا في عام 2018. لذا، فإنه سيبلغ عن عام 2018 األساس المعدل لجميع األسهم المكتسبة من خالل الخيارات. وبالنسبة لعام 2018 وما بعده، سوف يقدم تقريرا عن األسهم غير المعدلة لجميع أسهم الخيارات.
أما بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها في إطار خطط شراء أسهم الموظفين، فإن شركة شواب ستبلغ عن أساس غير معدل لجميع الأسهم، بصرف النظر عن تاريخ اقتنائها.
إنتوت، صانع توربوتاكس، ويقول الموظفين الذين يستخدمون برامج إعداد الضرائب الخاصة بهم تكون قادرة على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة. & لدكو؛ بصرف النظر عن كيفية إبلاغ الوسيط بذلك، فنحن بصدد الحصول عليه بشكل صحيح، & رديقو؛ يقول بوب ميغان، نائب الرئيس مع توربوتاكس.
وقال بروس برومبيرغ، مؤسس شركة ميستوكوبتيونس، إن معظم الأشخاص الذين باعوا الأسهم المكتسبة من خلال خطط الخيار أو الشراء سيكون لديهم دخل تعويض ويحتاجون إلى إجراء تعديل على النموذج 8949 (ما لم يقم الوسيط بإجراء التعديل). الأوقات الوحيدة التي لن يكون فيها تعويض، ولا تحتاج إلى إجراء تعديل، إذا كانت:
& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وعقدت طويلة بما فيه الكفاية للحصول على التصرف المؤهل (على الأقل سنتين من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء).
& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وبيع الأسهم لأقل مما دفعت.
& الثور؛ تباع الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء لأقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل.
ولا تنطبق متطلبات الإبلاغ الجديدة على المخزون المقيد. الموظفين لا تدفع شيئا عن الأسهم المقيدة. عندما ترتدي، تتم معاملة القيمة الكاملة في تاريخ االستحقاق كتعويض وتضاف إلى W-2 لتلك السنة.
لنفترض أن الموظف يحصل على الأسهم المقيدة التي تبلغ قيمتها $ 1000 عندما سترات و 1500 $ عند بيعها. يتم التعامل مع مبلغ 1000 دولار كتعويض وإضافة إلى الموظف W-2.
عندما يباع السهم، وسيرسل وسيط 1099-B تظهر عائدات المبيعات من 1500 $. لم يكن لديها أبدا لتوفير أساس التكلفة على 1099-B، ولا يزال لا. وقد يوفر بعضها أساسا للتكلفة، وإذا كان يفعل ذلك، فإنه عادة ما يكون الأساس المعدل، وهو 000 1 دولار.